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[]
[null,null,null,null,null,null,"Département fédéral de l’intérieur DFI"]
[null,null,null,null,null,null,"Office fédéral de la santé publique OFSP"]
[null,null,null,null,null,null,"Unité de direction Assurance maladie et accidents"]
[]
[]
[]
["Points d’audit : Fortune liée (y compris les provisions techniques)"]
[]
[null,"Assureur :",null,null,null,null,null,null,null,null,null," "]
[null,"Société de révision :"]
[null,"Réviseur responsable :"]
[null,"Achèvement des procédures d’audit :"]
[]
[null,"Exercice :",null,2022]
[]
[null,"Les champs d’audit suivants sont applicables pour la fortune liée précitée :"]
[null,"Champ d’audit",null,null,"Applicable","Non applicable"]
[null,"Partie générale"]
[null,"Limites"]
[null,"Numéraire"]
[null,"Dépôts à terme et autres placements sur le marché monétaire (durée <= 1 an)"]
[null,"Obligations"]
[null,"Actions et autres titres de participation cotés"]
[null,"Biens immobiliers"]
[null,"Instruments financiers dérivés"]
[null,"Placements collectifs"]
[null,"Securities lending"]
[null,"Placements dans des institutions (dans le domaine de l’assurance-maladie sociale)"]
[null,"Créances découlant des contrats de réassurance"]
[null,"Provisions techniques"]
[]
[null,"Version du 2 décembre 2022"]

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{"sheet":"Check-list","index":2,"n_rows":122,"n_cols":13,"rows_kept":122,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[94,1,94,4],[95,5,96,5],[1,4,1,7],[40,1,40,4],[88,1,88,4],[8,5,9,5],[25,5,26,5],[41,5,42,5],[35,5,36,5],[47,5,48,5],[53,5,54,5],[60,5,61,5],[67,5,68,5],[75,5,76,5],[83,5,84,5],[19,5,20,5],[60,6,61,6],[67,6,68,6],[8,6,9,6],[19,6,20,6],[25,6,26,6],[41,6,42,6],[47,6,48,6],[35,6,36,6],[53,6,54,6],[75,6,76,6],[107,5,108,5],[107,6,108,6],[112,5,113,5],[112,6,113,6],[83,6,84,6],[89,6,90,6],[95,6,96,6],[101,6,102,6],[89,5,90,5],[101,5,102,5]]}
[1,null,null,null,1,null,null,null,null,1]
[1,null,null,null,"\nDépartement fédéral de l’Intérieur DFI\nOffice fédéral de la santé publique OFSP\nUnité de direction Assurance maladie et accidents",null,null,null,null,1]
[1,null,null,null,1,null,null,null,null,1,"Irrégularité",null,"Élevée"]
["Points d’audit : Fortune liée (y compris les provisions techniques)",null,null,null,null,null,null,null,null,1,"Recommandation",null,"Moyenne"]
[{"$f":"\"Année de rapport \"&Page_de_titre!D15&\"\"","v":"Année de rapport 2022"},null,null,null,null,null,null,{"$f":"\"Assureur: \"&Page_de_titre!D10&\" \"","v":"Assureur:  "},null,1,"Remarque",null,"Faible"]
[1,null,null,null,1,null,null,null,null,1]
[1,null,null,null,1,null,null,null,null,1]
[1,"Points d’audit du champ d’audit « Partie générale »",null,null,1,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D19=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F19=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,1,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J8","v":1}]
["A","Généralités","Exact","Inexact","Remarque",null,null,1,null,{"$f":"J9","v":1}]
["A1","Conformément à l’art. 17, al. 3, OSAMal, les biens affectés à la fortune liée sont libres de tout engagement et ne servent pas à la garantie de prétentions de tiers vis-à-vis de l’entreprise d’assurance.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["A2","Le débit selon l’art. 15, al. 2; LSAMal est couvert par des actifs autorisés.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["A3","Les mesures organisationnelles assurent que la couverture en tout temps du débit dans le sens de l’art. 15, al. 2, LSAMal par la fortune liée soit garantie.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["A 4","Le contrôle de la solvabilité des débiteurs est réalisé selon l’art. 43, al. 7, OSAMal et est documenté en conséquence.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["A5","La prescription concernant la conservation des biens en Suisse selon l’art. 44, al. 4, OSAMal est respectée. Des conventions modèles correspondantes ont notamment été signées pour tous les comptes et dépôts.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["A6","Les comptes et dépôts affectés à la fortune liée sont libellés au nom de l’entreprise d’assurance et sont clairement identifiés en tant que tels, conformément à l’art. 18, al. 1, OSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["A7","Les indications sur les formulaires EF KAP joints sont complètes et correctes.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[null,null,null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"J18","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J19","v":1}]
["B","Indications supplémentaires","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,1]
["B1","L’assureur a mis à disposition en temps voulu l’intégralité des documents et informations requis de l’auditeur externe pour l’audit.",null,null,null,null,null,1,null,{"$f":"J21","v":1}]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,{"$f":"J22","v":1}]
[]
[2,"Points d’audit du champ d’audit « Limites »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D20=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F20=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J25","v":1}]
["C","Limites : plafonnement","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J26","v":1}]
["C1","La limite de 5 % de la fortune liée selon l’art. 20, al. 1, let. a, OSAMal est respectée. Les exceptions concernent les banques (limite de 20 %), dans le cas du numéraire, des avoirs en banque et des dépôts à terme et autres placements sur le marché monétaire (jusqu’à une échéance inférieure ou égale à un an), selon l’art. 20, al. 1, let. a, OSAMal. Il n’y a pas de limite si le débiteur est un canton, un institut suisse émettant des lettres de gage ou la Confédération, quelle que soit la durée selon l’art. 20, al. 2, OSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["C2","La limite de 20 % en placements en devises étrangères selon l’art. 20, al. 1, let. d, OSAMal est respectée. Les placements en devises étrangères supérieurs à cette limite sont couverts en conséquence par des instruments dérivés.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["C3","La limite de 25 % en placements tels que les actions, les bons de participation, les bons de jouissance, les parts et les autres participations au capital selon l’art. 20, al. 1, let. b, OSAMal est respectée. Les investissements supérieurs à cette limite sont couverts en conséquence par des instruments dérivés.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["C4","La limite de 25 % en placements dans des immeubles d’habitation ou à usage commercial selon l’art. 20, al. 1, let. c, OSAMal est respectée. Les limites respectives de 5 % à l’étranger et par objet (sauf en cas de propre usage) sont également respectées.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["C5","La limite de 5 % par placement pour les placements de capitaux est respectée. Les placements collectifs qui dépassent cette limite sont diversifiés de façon appropriée et leurs valeurs de la fortune peuvent être retirées au profit de l’investisseur en cas de faillite du placement collectif ou de sa banque de dépôt, conformément à l’art. 21, al. 2, OSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[3,"Points d’audit du champ d’audit « Numéraire »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D21=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F21=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J35","v":1}]
["D","Numéraire : autres questions","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J36","v":1}]
["D1","Le numéraire est gardé en lieu sûr et l’accès est réglé de façon claire et très restrictive.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[4,"Points d’audit du champ d’audit « Dépôts à terme et autres placements sur le marché monétaire \n(durée <= 1 an) »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D22=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F22=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J41","v":1}]
["E","Dépôts à terme et autres placements sur le marché monétaire : évaluation","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J42","v":1}]
["E1","L’évaluation est faite à la valeur de marché. Les placements financiers à revenu fixe sont notamment évalués à la valeur de marché selon l’art. 2 de l’ordonnance de l’OFSP sur l’établissement des comptes et la présentation des rapports dans le domaine de l’assurance-maladie sociale.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[5,"Points d’audit du champ d’audit « Obligations »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D23=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F23=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J47","v":1}]
["F","Obligations : évaluation","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J48","v":1}]
["F1","L’évaluation est faite à la valeur de marché et la solvabilité du débiteur est vérifiable. Les placements financiers à revenu fixe sont notamment évalués à la valeur de marché selon l’art. 2 de l’ordonnance de l’OFSP sur l’établissement des comptes et la présentation des rapports dans le domaine de l’assurance-maladie sociale.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[6,"Points d’audit du champ d’audit « Actions et autres titres de participation cotés »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D24=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F24=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J53","v":1}]
["G","Actions et autres titres de participation cotés : admissibilité et évaluation","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J54","v":1}]
["G1","Les actions, bons de participation, bons de jouissance, parts et autres participations au capital affectés à la fortune liée remplissent les conditions selon l’art. 19, al. 1, let. c, OSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["G2","L’évaluation est simple et s’effectue selon les critères habituels sur le marché.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[7,"Points d’audit du champ d’audit « Biens immobiliers »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D25=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F25=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J60","v":1}]
["H","Biens immobiliers : évaluation et autres questions","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J61","v":1}]
["H1","L’évaluation est faite à la valeur actuelle.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["H2","Selon l’art. 2, al. 1, let. f de l’ordonnance de l’OFSP sur l’établissement des comptes et la présentation des rapports dans le domaine de l’assurance-maladie sociale, la mention des bâtiments à usage propre doit figurer uniquement dans les placements de capitaux.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[8,"Points d’audit du champ d’audit « Instruments financiers dérivés »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D26=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F26=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J67","v":1}]
["I","Instruments financiers dérivés : admissibilité, évaluation et autres questions","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J68","v":1}]
["I1","Les instruments financiers dérivés remplissent les conditions selon l’art. 19, al. 1, let. f, OSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["I2","L’évaluation est faite à la valeur de marché.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["I3","La négociabilité est garantie et la solvabilité de la contrepartie est contrôlée et appropriée selon l’art. 47, al. 1, OSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[9,"Points d’audit du champ d’audit « Placements collectifs »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D27=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F27=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J75","v":1}]
["J","Placements collectifs : admissibilité, évaluation et autres questions","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J76","v":1}]
["J1","Les placements collectifs au capital affectés à la fortune liée remplissent les conditions selon l’art. 19, al. 1, let. e, OSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["J2","L’évaluation est faite à la valeur de marché.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["J3","Les placements collectifs sont affectés aux catégories de placement (art. 19, al. 1, let. a-d) et devises respectives selon l’art. 21, al. 1, OSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[10,"Points d’audit du champ d’audit « Securities lending »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D28=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F28=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J83","v":1}]
["K","Securities lending : plafonnement","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J84","v":1}]
["K1","Le prêt de valeurs mobilières s’effectue exclusivement dans un placement collectif de capitaux (art. 19, al. 1, let. e) et le droit d’exiger la restitution est garanti de manière effective selon l’art. 48, al. 2, OSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[11,"Points d’audit du champ d’audit « Placements dans des institutions (dans le domaine de l’assurance-maladie sociale) »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D29=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F29=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J89","v":1}]
["L","Placements dans des institutions dans le domaine de l’assurance-maladie sociale : admissibilité des valeurs","Exact","Inexact",{"$f":"E10","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J90","v":1}]
["L1","La fortune liée présentée ne comporte aucun placement dans des institutions qui servent à la pratique de l’assurance-maladie sociale (art. 19, al. 2, OSAMal).",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[12,"Points d’audit du champ d’audit « Créances découlant des contrats de réassurance »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D30=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F30=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J95","v":1}]
["M","Prise en compte des créances découlant des contrats de réassurance","Exact","Inexact",null,null,null,1,null,{"$f":"J96","v":1}]
["M1","Les créances découlant des contrats de réassurance prises en compte dans la fortune liée ont été autorisées par l’autorité de surveillance (selon l’art. 18, al. 4, OSAMal).",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[]
[13,"Points d’audit « Provisions techniques »",null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"IF(Page_de_titre!D31=\"x\",1,IF(Page_de_titre!F31=\"x\",0,1))","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J101","v":1}]
["N","Questions sur la comptabilité et la procédure","Exact","Inexact","Remarque",null,null,1,null,{"$f":"J102","v":1}]
["N1","Les provisions techniques constituées sont appopriées (art. 13, al. 1, LSAMal) et ont été calculées selon des méthodes actuarielles reconnues (art. 14, al. 1, OSAMal).",null,null,null,null,null,1,null,1]
["N2","Les provisions ont été calculées et réparties selon les différentes catégories, conformément à l’art. 13, al. 2, LSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["N3","Les provisions ont été calculées sans tenir compte des contrats de réassurance éventuels (art. 14, al. 1, OSAMal).",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,"Nature","Classification",1,null,1]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J107","v":1}]
["O","Questions sur les hypothèses, les bases et les méthodes","Exact","Inexact",{"$f":"E103","v":"Remarque"},null,null,1,null,{"$f":"J108","v":1}]
["O1","Des informations sur l’incertitude des prévisions ont été données.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["O2","Les frais de traitement des sinistres sont déterminés séparément selon le principe « best estimate ».",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,"Nature","Classification",1,null,{"$f":"J111","v":1}]
[1,null,null,null,null,"Irrégularité / Recommandation / Remarque","Élevée /\nMoyenne /\nFaible",1,null,{"$f":"J112","v":1}]
["P","Questions sur l’exhaustivité et la plausibilité","Exact","Inexact",{"$f":"E103","v":"Remarque"},null,null,1,null,1]
["P1","L’assureur a contrôlé l’exhaustivité et la cohérence de la qualité des données (triangle de liquidation) et les a jugées correctes.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["P2","Le débit de la fortune liée de l’assurance-maladie sociale correspond aux provisions techniques selon l’art. 15, al. 2, LSAMal.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["P3","La répartition des provisions entre les cantons a eu lieu et est plausible.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["P4","A l'exception des provisions pour report de primes, toutes les modifications concernant les provisions techniques sont correctement enregistrées dans le compte 45. \nLa variation des provisions pour report de primes est correctement comptabilisée dans le compte 3.",null,null,null,null,null,1,null,1]
["P5","Les provisions techniques sont correctement reproduites dans le bilan dans les comptes 210.",null,null,null,null,null,1,null,1]
[1,null,null,null,null,null,null,1,null,1]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,1]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"SUM(J1:J121)","v":109}]